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Die Betriebsaufspaltung ist ein gesetzlich nicht geregeltes steuerechtliches Rechtsinstitut, das wie kaum ein zweites Gegenstand der Gestaltungs- und Abwehrberatung ist. Die Rechtsprechung bringt in ihen Entscheidungen immer neue Erscheinungsformen der Betriebsaufspaltung hervor.

Das Seminar geht auf die von der Rechtsprechung entwickelten Tatbestandsmerkmale der Betriebsaufspaltung insbesondere unter Berücksichtigung aktueller Tendenzen ein. Es werden die Gefahren der unerkannten Betriebsaufspaltung und deren ungewollte Beendigung besprochen. Es werden Möglichkeiten der steuerneutralen Beendigung aufgezeigt. Es wird auf die Besonderheiten einer Betriebsverpachtung und die neuen Rechtsprechungsentwicklungen insbesondere betreffend verdeckte Einlage des Firmenwertes und der Abgrenzung zur Betriebsaufgabe eingegangen. Zivilrechtliche Fragestellungen werden mit erörtert, soweit sie steuerlich bedeutsam sind.

Kurzgliederung (Auszug):

Teil 1: Formen der Betriebsaufspaltung

• Echte und unechte Betriebsaufspaltung
• Kapitalistische und mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
• Umgekehrte Betriebsaufspaltung

Teil 2: Markmale der Betriebsaufspaltung

Teil 3: Laufende Besteuerung und Belastungsvergleich

Teil 4: Beendigung der Betriebsaufspaltung

• Sachliche Entflechtung und personelle Entflechtung
• unbedachte Beendigung der unechten Betriebsaufspaltung
• Folgen der Beendigung der Betriebsaufspaltung
• Vermeidung von Gewinnrealisation
• "Grundstücksverwaltung" als Teilbetrieb

Teil 5: Sonderfragen der Betriebsaufspaltung

• Tarifbegünstigung bei Begründung einer Betriebsaufspaltung
• Merkmalsübertragung
• Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung als Gestaltungsinstrument
• zur personellen Verflechtung bei Zwischenmietverhältnissen
• Abgeltungsteuer und Teileinkünfteverfahren - Subsidarität und Vorteilhaftigkeitsvergleich - Finanzierungskonstellationen bei mittelständischen Unternehmen - Gestaltungsoptionen

Teil 6: Sonderfragen  bei der Betriebsverpachtung

• Vermeidung Übergang stiller Reserven / verdeckte Einlagen Firmenwert
• Angemessene Pachthöhe und übrige Vertragsgestaltung
• Betriebsverpachtung und Betriebsaufgabe
• Veräußerung, Einbringung und Vererbung des verpachteten Betriebes

Die Referenten: Herren Dr. Ralf Demuth, RA/StB & Dr. Claas Fuhrmann,
Sozietät Carlé_Korn_Stahl_Strahl, Köln

Die Referenten sind Fachanwälte für Steuerrecht und durch zahlreiche Veröffentlichungen und Vorträge fachlich ausgewiesen. Die Schwerpunkte von Dr. Fuhrmann liegen in den Bereichen Steuerprozessführung/Betribesprüfungen und Steuergestaltungsberatung. Herr Dr. Demuth ist Experte für die Besteuerung von Gesellschaften und Gesellschaftern sowie der Steuerprozessführung, der Betriebsführung und für Gesellschaftsrecht.